Θέματα σεμιναρίου
ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ (INTERNAL CONTROL SYSTEM)
ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ (COMPANY POLICIES)
Policy on business ethics, Policy on conflict of interest, Policy on antitrust, Policy on environmental conservation, Medical policy, κλπ.
ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ (PROCEDURES)
Παρουσίαση ενός ευρύτατου φάσματος γραπτών Διαδικασιών που καλύπτουν την λειτουργία
μιας επιχείρησης
KΑΘΗΜΕΡΙΝΟΙ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΙ ΕΛΕΓΧΟΙ (DAY TO DAY OPERATION CONTROLS)
Λεπτομερής αναφορά στη θέσπιση καθημερινών λειτουργικών ελέγχων που είναι ευθύνη των Προϊσταμένων όλων των δραστηριοτήτων μιας εταιρείας.
ΠΕΡΙΓΡΑΦΕΣ ΘΕΣΕΩΝ (JOB DESCRIPTION)
Παρουσίαση προτύπων περιγραφής θέσεων εργασίας με βάση των οποίων προσδιορίζεται η έκταση και η υπευθυνότητα του κάθε εργαζόμενου.
ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΕΓΚΡΙΣΕΩΝ (AUTHORITY MANUAL)
Παρουσίαση ενός ολοκληρωμένου Εγχειριδίου Εγκρίσεων με πρακτικά παραδείγματα.
ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΤΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ (INTERNAL AUDITING OPERATION)
ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΗ ΘΕΣΠΙΣΗ ΕΣΩΤ. ΕΛΕΓΧΟΥ:
ΑΠΟΦΑΣΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΑΓΟΡΑΣ 5/204/14/11/2000 άρθρο 12.
ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ N. 3016/17-5-2002 Ν. 3156/25-6-2003 Ν. 3429/27-12-2005
Ν.3492/5-10-2006, Ν.3614/2007, Ν.3871/17-8-2010
ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ (AUDIT COMMITTEE)
Σύνθεση Επιτροπής – Αρμοδιότητες
ΠΡΟΤΥΠΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ - (STANDARDS FOR THE PROFESSIONAL PRACTICE OF INTERNAL AUDITING)
- ΑΝΕΞΑΡΤΗΣΙΑ: Οργανωτικό καθεστώς, Αντικειμενικότητα
- ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗ ΕΠΑΡΚΕΙΑ: Στελέχωση, Γνώση, δεξιότητες και εξειδίκευση, Εποπτεία, Συνεχής εκπαίδευση
- ΠΛΑΙΣΙΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ: Αξιοπιστία και αρτιότητα πληροφοριών Συμμόρφωση προς πολιτικές, προγράμματα, διαδικασίες,
- ΕΠΙΤΕΛΕΣΗ ΤΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΕΛΕΓΧΟΥ: Προγραμματισμός, αξιολόγηση πληροφοριών, ανακοίνωση αποτελεσμάτων
- ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΤΟΥ ΤΜΗΜΑΤΟΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ: Σκοπός, δικαιοδοσία και ευθύνη, Προγραμματισμός Πολιτικές και διαδικασίες, Διοίκηση και ανάπτυξη προσωπικού, Εξωτερικοί ελεγκτές, Διασφάλιση ποιότητας
ΤΟΜΕΙΣ ΕΛΕΓΧΟΥ: Οικονομικός έλεγχος(Financial Audit) Λειτουργικός έλεγχος (Operational Audit) Διοικητικός έλεγχος (Management Audit)
ΕΛΕΓΚΤΙΚΕΣ ΠΕΡΙΟΧΕΣ (AUDITAΒLE UNITS): Προσδιορισμός με βάση το Οργανόγραμμα και τη λειτουργική δομή της εταιρείας.
ΜΕΛΕΤΗ ΚΑΙ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ
Προετοιμασία Προγράμματος ελέγχου Καθιέρωση προτεραιοτήτων. Συχνότητα ελέγχων. Τακτικοί - Έκτακτοι Ειδικοί έλεγχοι Προσδιορισμός αριθμού ελεγκτών (manpower plan)
ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ – CHECK LISTS
Δημιουργία Αναλυτικών προγραμμάτων ελέγχου για κάθε δραστηριότητα.
ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΕΝΑΡΞΗΣ ΤΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ- ΑΝΑΛΥΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ
Αναγγελία του ελέγχου. Starting meetings Διαδικασία επικοινωνίας. Μελέτη των εν ισχύει:Πολιτικών, διαδικασιών, εγχειριδίων λειτουργίας, περιγραφή θέσεων, Εγχειρίδια εγκρίσεων, Δειγματοληψία. Έρευνα. Εντοπισμός αποκλίσεων, αξιολόγηση καταγραφής ευρημάτων. Ετοιμασία προσχεδίου έκθεσης. Συζήτηση με τον Δ/ντή της ελεγχόμενης περιοχής, συμφωνία επί των ευρημάτων . Σύνταξη της τελικής έκθεσης και των παραρτημάτων αυτής.
ΦΥΛΛΑ ΕΡΓΑΣΙΑΣ (Working Papers)
Διαδικασία τήρησης φύλλων εργασίας για τεκμηρίωση των ευρημάτων του ελέγχου
ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΤΩΝ ΕΚΘΕΣΕΩΝ ΕΛΕΓΧΟΥ
Μεθοδολογία καταγραφής των ευρημάτων. Αιτιολογία. Προτάσεις για βελτίωση. Λήψη απαντήσεων, συζήτηση – συμφωνία και καταγραφή στη αναλυτική έκθεση. Τελικό κείμενο έκθεσης μία ή δύο το πολύ σελίδες, με συνοπτική περιγραφή των κύριων ευρημάτων και έκφραση μονολεκτικής γνώμης (π.χ. ικανοποιητική) για τον διεξαχθέντα έλεγχο.
ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΩΝ ΠΟΥ ΣΥΝΟΔΕΥΟΥΝ ΤΗΝ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ
Παρουσίαση του τρόπου σύνταξης των παραρτημάτων που συνοδεύουν την τελική έκθεση και τα οποία περιλαμβάνουν, την αναλυτική έκθεση, το STATUS των ευρημάτων, ποσοτικά στοιχεία του ελέγχου.