Τρέχουσες Διατάξεις Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών και Νομικών Προσώπων

Ο νόμος 4172/2013 αποτελεί τον Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (Κ.Φ.Ε.), που περιέχει διατάξεις σχετικά με τον τρόπο φορολογίας των εισοδημάτων τόσο των φυσικών όσο και των νομικών προσώπων.

Σκοπός του μαθήματος είναι όχι μόνο να εισάγει τον σπουδαστή στις βασικές έννοιες της φορολογίας εισοδήματος, αλλά και να παρουσιάσει τον τρόπο εφαρμογής επιλεγμένων άρθρων του Κ.Φ.Ε. μέσω πρακτικών παραδειγμάτων.

Καθώς οι αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία είναι πολύ συχνές, είναι απαραίτητη η οργάνωση της πληροφόρησης, εν προκειμένω της σχετικής ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας, ώστε κάθε αλλαγή να μπορεί να εντοπιστεί γρήγορα και πλήρως, όσον αφορά τις επιπτώσεις και τις διαφοροποιήσεις που επιφέρει.

Ο σκοπός του μαθήματος είναι πολλαπλός. Αρχικός στόχος είναι η συγκέντρωση της σημαντικής πληροφόρησης (δηλαδή των σημαντικών φορολογικών και λοιπών σχετικών κανονιστικών διατάξεων), που διαμορφώνουν το εύρος φορολογικών υποχρεώσεων, ως προς τη φορολογία εισοδήματος (θεωρητική προσέγγιση), εν συνεχεία η οργάνωση και η παρουσίαση της πληροφόρησης αυτής κατά επιμέρους τομέα της φορολογίας, προκειμένου να καταστεί ευχερέστερη τόσο κατά την αναζήτηση, όσο και κατά την εφαρμογή (από τη θεωρία στην πράξη) και τέλος η παράθεση πρακτικών παραδειγμάτων και η επισήμανση ιδιαζόντων θεμάτων (πρακτική διάσταση).

Το μάθημα πρόκειται να καλύψει τις ακόλουθες ενότητες:

Γενικές Διατάξεις
Πεδίο εφαρμογής του νόμου
Παρουσίαση ορισμών σύμφωνα με τον ΚΦΕ
Υποκείμενοι σε φόρο εισοδήματος και προσδιορισμός φορολογητέου εισοδήματος
Εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις
Αντικείμενο του φόρου εισοδήματος
Εισόδημα από μισθωτή εργασία, συντάξεις και παροχές σε είδος
Απαλλαγές εισοδήματος και μειώσεις φόρου
Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα
Προσδιορισμός εισοδήματος επιχειρηματικής δραστηριότητας
Εκπιπτόμενες και μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες
Μεταφορά ζημιών
Εναλλακτικός τρόπος υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας
Αντικειμενικές δαπάνες και υπηρεσίες
Διαφορά μεταξύ τεκμαρτού και συνολικού εισοδήματος και υπολογισμός του φόρου αυτής
Φορολόγηση εισοδήματος από κεφάλαιο (μερίσματα, τόκοι, δικαιώματα και εκμετάλλευση ακίνητης περιουσίας)
Εισόδημα από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου και προσδιορισμός φόρου υπεραξίας
Ειδική εισφορά αλληλεγγύης
Φορολογία νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων
Προσδιορισμός φορολογητέων κερδών και υπολογισμός φόρου εισοδήματος
Περιγραφή θεμάτων Ενδοομιλικών συναλλαγών
Παρακράτηση φόρου
Υπόχρεοι και πληρωμές υποκείμενες σε παρακράτηση
Διατάξεις για την καταπολέμηση της φοροαποφυγής και φοροδιαφυγής
Μη συνεργάσιμα κράτη, κράτη με προνομιακό καθεστώς
Ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες.
Υποχρέωση υποβολής δηλώσεων και προκαταβολή του φόρου
Υποβολή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών, νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων και καταβολή του φόρου
Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος για
α) φυσικά πρόσωπα που αποκτούν εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα
β) για νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες

Το υλικό που καλύπτει τις ανωτέρω ενότητες περιέχει τα αντίστοιχα άρθρα του Κ.Φ.Ε. (όπως αυτά ισχύουν μέχρι την ημερομηνία διανομής των σημειώσεων) και σχόλια ως προς την εφαρμογή τους, τα οποία βασίζονται σε βασικές Πολυγραφημένες εγκύκλιες διαταγές (ΠΟΛ), θέσεις της Φορολογικής Διοίκησης, σχετικές δικαστικές αποφάσεις και παραδείγματα.

Επίσης, όπου είναι απαραίτητο περιέχονται και πληροφορίες τόσο από τον Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας όσο και από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα.

Διάρκεια
Η διάρκεια του μαθήματος είναι 2 μήνες και η παρουσίασή του γίνεται ως εξής:
Ενότητα 1: Εβδομάδα 1η
Ενότητα 2: Εβδομάδα 2η – 5η
Ενότητα 3: Εβδομάδα 5η & 6η
Ενότητα 4: Εβδομάδα 7η
Ενότητα 5: Εβδομάδα 8η

Μετά την επιτυχή ολοκλήρωση του σεμιναρίου χορηγείται Πιστοποιητικό Παρακολούθησης από το Πανεπιστήμιο Πειραιώς.